팁·오버타임 공제 신설, 시니어 추가 공제
차량 대출 이자 공제 확대…세금 환급↑ 기대
2026년도 세금 보고 시즌을 앞두고 올해부터 본격 적용되는 세제 변화에 대한 관심이 크게 높아지고 있다.
지난해 7월 4일 도널드 트럼프 대통령이 서명한 대규모 세제·지출 감축 법안(일명 ‘One Big Beautiful Bill Act’)이 시행되면서 많은 납세자들의 환급액과 공제 조건에 상당한 변화가 예상된다.
세무 전문가들은 “새로운 공제 항목을 제대로 이해하지 못하면 받을 수 있는 환급을 놓칠 수 있다”며 주의를 당부하고 있다. 잭슨 휴잇 최고세무책임자(CSO) 마크 스티버는 “IRS는 누락된 항목이 있어도 알아서 돈을 더 보내주지 않는다”며 “받을 수 있는 혜택은 반드시 챙겨야 한다”고 강조했다.
■ 팁(Tips) 소득 공제…최대 2만5천 달러
2025년부터 2028년까지 팁 소득에 대해 최대 $25,000까지 공제가 가능하다.
다만,
– 수정조정총소득(MAGI) $150,000 초과 시 단계적 축소
– 재무부가 지정한 ‘자격 직군(qualified occupations)’에서 벌어들인 팁이어야 한다.
■ 오버타임(OT) 공제 신설…부부 공동 신고 최대 $25,000
초과근무·야근 수당도
– 개인 최대 $12,500,
– 부부 공동 신고 시 최대 $25,000까지 공제된다.
이 역시 연소득 $150,000 초과 시 공제 축소가 적용되며, 세금 신고 시 사회보장번호(SSN) 기재가 필수다.
■ 시니어(65세 이상) 추가 공제 확대
2025년 12월 31일 기준 65세 이상, 연 소득 $75,000 이하 고령 납세자는 추가 $6,000 공제 혜택을 받는다.
이는 트럼프 대통령의 ‘사회보장연금 과세 폐지’ 공약의 일환으로 해석된다.
■ 차량 대출 이자 공제 신설
2025~2028년 사이 미국에서 조립된 차량을 대출로 구매한 경우,
– 차량 대출 이자 중 최대 $10,000까지 공제된다.
전문가들은 “차량 구매자에게 상당한 세금 절감 효과가 있을 것”이라고 전망한다.
■ 자녀 세액공제(CTC) 상향
Child Tax Credit이 기존 $2,000 → $2,200로 소폭 상향 조정된다.
■ IRS 무료 전자 신고 ‘Direct File’ 중단
2026년 세금 보고에서는 무료 전자 신고 서비스인 ‘Direct File’이 제공되지 않는다.
트럼프 행정부가 프로그램 운영을 중단한 데 따른 결정으로, 향후 재개 여부도 미지수다.
■ 2026년 세금보고 주요 일정
IRS는 아직 공식 발표를 하지 않았지만 예년과 같이 1월 마지막 주부터 접수가 시작될 것으로 보인다.
– 마감일: 2026년 4월 15일(수)
– 연장 신청 시 별도 기한 적용
세무 전문가들은 “공제 항목이 대폭 확대된 만큼 올해는 더 큰 환급을 받을 수 있는 기회”라며 “세금 관련 서류를 미리 정리해 정확히 보고하는 것이 중요하다”고 조언했다.
